こんにちは。たきこ（@butaon_takiko）です。
今回は、日本で働く女性が直面することの多い、「扶養」について考えていきます。
「103万円の壁」とか「150万円の壁」という言葉を聞いたことがある方もいるかもしれません。
結局何が違うのか、素人が調べた素人レベルでざっくり分かるように、まとめてみました。
実家に戻るなど、子どもが生まれるなど、家族扶養に関することは別の「扶養控除」になるので、今後別記事で執筆します。
扶養に入るメリットとデメリット
まずは一般論として、妻が夫の扶養に入った場合、何が違うのか。
メリットとデメリットをまとめます。
扶養に入るメリット
- 夫の所得税が減る （配偶者控除が適用されれば）
- 夫の社会保険料が割引される
- 妻が自身の年金保険料を払わずに、「国民年金」に加入できる
- 妻が自身の健康保険料を払わずに、「国民健康保険」に入れる
- 夫の会社から「配偶者手当」がもらえる（制度があれば）
扶養に入るデメリット
- 妻の将来もらえる年金が少なくなる
扶養には２種類ある
扶養に入る、と一言で言っても、扶養には２種類あります。
それが、 「税金（住民税や所得税）」 と、「社会保険（健康保険や年金）」の２つです。
この２つでは、扶養に入れる基準や、控除される金額も全く異なります！
２つの違いを簡単な表にしてみました。
スマホの方は、表の1番下で横スクロールできます。
| 税金（所得税や住民税） | 社会保険（国民保険や年金） | |
| 判断基準 | 年間で判断 | 月々で判断 |
| 配偶者控除の基準 | 年間所得38万 | 年収130万まで |
| 年収○○万円の壁 | 100万の壁、103万の壁、150万の壁 | 106万の壁、130万の壁 |
| 妻の年収・所得 年収０万～ |
夫、配偶者控除発生 妻、住民税なし 妻、所得税なし |
妻、社会保険料なし（夫が会社員の場合） ※夫が自営業の場合、妻は初めから社会保険料の支払い義務有り。 |
| （～所得35万） | 妻、住民税発生（妻が自営業の場合） | |
| （～所得38万） | 妻、所得税発生（妻が自営業の場合） | |
| （～所得85万） | 夫、配偶者控除終了＆配偶者特別控除スタート（妻が自営業の場合） | |
| 年収100万～ （基礎控除35万＋給与控除65万） |
妻、住民税発生（妻が給与所得者の場合＋地域差あり） | |
| 年収103万～ （基礎控除38万＋給与控除65万） |
妻、所得税発生（妻が給与所得者の場合） | |
| 年収106万～ | 大企業勤めの妻、社会保険料発生 | |
| 年収130万～ | 妻、社会保険料発生 （妻が自営業の場合、経費を省いた収入が一般的） |
|
| 年収150万～ | 夫、配偶者控除終了＆ 配偶者特別控除スタート （妻が給与所得者の場合） 妻、所得税発生 |
|
| ～年収201万 | 夫、配偶者特別控除ここまで |
ここでちょこっと用語の補足です。
- 所得・・・いわゆる手取り。会社員なら振り込まれた金額。
- 年収・・・税金や社会保険料や経費が引かれる前の、入ってきたお金。
つまり、
所得＝年収ー（社会保険料＋税金＋経費） となります！
いかがでしょうか。
- 夫が会社員×妻が給与所得（会社員、パート、アルバイト）→ネットで1番情報が多い
- 夫が会社員×妻が自営業
- 夫が自営業×妻が給与所得（会社員、パート、アルバイト）
- 夫が自営業×妻が自営業
この４パターンそれぞれでも考え方が変わるので、ネットにはたくさんの情報がありますが、どれが自分の状況に近いのか、しっかり確認してください。
計算とか面倒だから働き損にならない目安だけ教えて！という方へ
控除金額や条件など、一つ一つ自分に合うものを調べていくのはとても大変ですよね。
計算とか面倒だからとりあえず損をしない数字だけ教えて！というあなたのために。
ざっくりと「働き損になりやすい年収」を数字にして出してみました！
・年収１０６～１２４万（月平均8.8万～10.3万）
・年収１３０～１５３万（月平均10.8万～12.75万）
・年収１００～１１０万（月平均8.3万～9.2万）
・年収１５０万～１６０万 （月平均12.5万～13.3万）
こうしてみると、意外と大きな金額の差はないことが分かります。
ゆっくり家のことに専念して扶養に入るか、ばりばり働くか、自分の働き方を考える目安にしてみてください。
夫の「配偶者手当」に注意！
先程、働き損になりやすい妻の年収をざっくりとまとめました。
しかし最後に要注意するべきなのが、夫が給与所得者の場合、
夫の配偶者手当（または家族手当）があるかどうか、です。
手当をもらえる基準は会社によりけりで、
- 税金面の扶養であるか
- 社会保険の扶養であるか
- 税金面と社会保険の両方の扶養であるか
など様々な基準があります。
夫の配偶者手当も含めて、全体で考えないと結局損するかもしれません！要注意です。
最後に。給与所得×フリーランスが最強なのでは・・？説
いかがでしょうか。「扶養」とはなかなか奥が深いですね・・・。
ここまで調べてみて、私が感じたことが一つあります。
なぜなら、
基礎控除38万＋給与控除65万＋青色控除65万＝168万/年（14万/月）
これらが全て控除として認められたら、年収168万以下なら所得が０円になって、
住民税カット、所得税カット、社会保険料カット、配偶者控除 の４カットが得られることになります！！
さらにフリーランスや自営業で経費控除が出来れば、168万円の上限はさらに高まることになります・・・
現実的にはここまで上手く調整するのは難しいかもしれませんが、「複業」がまずます広がっていく時代では、必要になってくる考え方だと思っています。
最後までお読みいただきありがとうございました。